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401K计划：401K计划也称为401K条款，是指美国1978年《国内税收法》第401条K项的规定。

该条款适用于私人公司，为雇主和雇员的养老金存款提供税收方面的优惠。

按该计划，企业为员工设立专门的401K账户，员工每月从其工资中拿出一定比例的资金存入养老金账户，而企业一般也为员工缴纳一定比例的费用。

员工自主选择证券组合进行投资，收益计入个人账户。

员工退休时，可以选择一次性领取、分期领取和转为存款等方式使用。

1978年，美国国会决定鼓励美国国民增加养老储蓄。

国会议员们认为，如果能够提供一种养老金储蓄途径，同时降低州和联邦税，人们就会踊跃参加这一计划。

《税收改革法案》正是在这样的背景下得以通过的。

法案的部分条款允许为雇员建立一种延迟纳税的储蓄计划。

该计划因《国内税收法》中的401条第（k）项而得名。

时任福利顾问的特德·本纳（Ted Benna）起草了该计划。

美国国税局（IRS），在1981年正式接受了他的计划，并发布了建议的规章。

1982年，美国纳税人首次采用了这一新计划。

历时近10年后，最后的规章终于在1991年出台。

401K计划是一系列退休计划的组成部分，该系列计划叫做固定分担额退休金计划。

其它固定分担额退休金计划包括：利润分享计划、个人退休金账户（IRA）、小型企业雇员配款（Simple IRA）、简易雇员退休金（SEP）和货币购买计划。

这些计划之所以称为“固定分担额退休金计划”，是因为分担额是由雇员（又称参与者）或雇主规定的。

401K计划与其他养老金计划的不同之处： 当您参加401K计划时，您可以告知雇主您希望在账户中存入多少钱。

通常每月最高可存入工资的15%，但雇主有权限制该金额。

如果金额不如您的预期，您应当尽力争取一个较高的限额。

美国国税局设定的全年总缴款限额为11,000美元（2002年）。

这笔缴款是在计算税款前直接从您的工资中扣除的，更重要的是，您甚至无需亲自经手。

这使得401K成为最方便的养老金储蓄计划之一。

如果运气好，雇主会根据您的缴款数额，提供一定比例的“搭配”缴款。

雇主提供的搭配缴款，即您可以“白拿的钱”，是用来激励员工参加该计划的主要动力。

雇主之所以鼓励您参加该计划完全是由于法规的制约，这一点将在稍后讨论。

账户中的资金交给第三方进行管理，管理人员负责帮您开设账户，投资共同基金、债券、货币市场等，但具体投资组合方式是由您自己决定的。

管理人员通常会提供一份投资工具清单，供您从中挑选，同时会针对您愿意承担的风险水平提供一些指导。

保值增值非靠谱2008年的国际金融危机就给美国“401K计划”的安全性敲响了警钟。

在2008年11月国际金融危机最严重时，美国“401K计划”总亏损额度近2万亿美元。

超过50%的“401K计划”个人养老金账户持有人将资金从股票市场转移到非股票领域，而在国际金融危机的谷底将资金撤离股票市场无异于割肉，许多即将退休的美国老人个人养老金账户因此缩水近半，他们不得不延迟退休或推迟领取养老金时间。

随后不到3年，美债危机导致的股市动荡又让“401K计划”账户的持有人损失惨重。

有数据显示，美债评级下调以来，一个普通的“401K计划”账户平均浮亏约1.2万美元。

美国养老金账户亏损的根本原因，是由于监管放松，投资风险比较高参考资料 401K鼻祖美国也非一帆风顺 中国让养老金入市靠不靠谱。

本文到此结束，希望对大家有所帮助。

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